제1조 목적
제1조(목적) 이 규칙은「지방공기업법 시행령」제46조에 따라 구리시 지방공기업의 회계운영에 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한다.
구리시 지방공기업 회계(상수도) 규칙
구리시 · 공포일 2024-04-15
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제2조 회계관계공무원의 지정
제2조(회계관계공무원의 지정) ① 지방공기업의 관리자는「지방공기업법」(이하 “법”이라 한다) 제12조제2항 및 제34조제2항, 「지방공기업법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제35조, 「구리시 수도사업 설치 조례」제21조에 따라 회계관계공무원을 다음 각 호와 같이 지정한다. 가. 기업출납원 : 업무담당 과장 나. 수입원 : 수입업무담당 주사 다. 지출원 : 지출업무담당 주사 라. 자산출납원 : 자산출납업무 주사 마. 분임자산출납원 : 자산업무를 담당하는 각 주사 바. 세입세출외현금출납원 : 세입세출외현금 출납업무담당 주사 사. 일상경비출납원 : 서무업무담당 주사 ② 제1항에 따른 회계관계공무원이 휴가ㆍ출장 등 사고로 그 직무를 수행할 수 없는 경우에는「구리시 권한대행 및 직무대리 규칙」에 따라 그 직을 대리하도록 된 사람이 대리한다.
제3조 관리자의 직무위임
제3조(관리자의 직무위임) ① 법 제12조제2항 및 제34조제3항에 따라 관리자는 기업출납원에게 법 제9조의 업무 중 다음 각 호에 해당하는 사항을 위임하여 처리한다. 1. 사용료ㆍ수수료 등 법령, 조례, 규칙 또는 계약에 의하여 이미 확정된 세입과 교부금ㆍ부담금ㆍ보조금의 징수결정 2. 과오납금의 반환 3. 추정가격이 1억원이하의 공사, 추정가격 5천만원 이하의 용역, 제조, 또는 물건의 매입 및 고정자산 및 재고자산의 구입을 위한 계약의 체결 4. 급여 등 인건비ㆍ여비ㆍ복리후생비ㆍ업무추진비ㆍ공공요금ㆍ제세공과금ㆍ지방채 원리금과 그 밖의 법령 또는 조례에 따른 의무적경비와 일상경비의 교부 5. 제3호 및 제4호 이외의 것으로서 추정가격 5백만원 이하인 경우와 「조달사업에 관한 법률」제2조 제1호에 따른 조달물자의 구매 6. 출납과 그 밖의 회계사무를 행하는 사항 7. 지방공기업자산을 관리하는 사항 ② 제1항에도 불구하고 계약업무는 「구리시 회계관리에 관한 규칙」 제2조제4항에 따라 본청의 재무관이 수행한다.<개정 2019.12.31.,2020.6.1., 2021.11.12.>
제4조 준용규정
제4조(준용규정) 지방공기업 회계운영에 관하여 이 규칙과 「지방공기업법」 및 「지방공기업 시행령」과 「지방공기업법 시행규칙」(이하 “시행규칙”이라 한다)에서 정하지 않은 사항에 대해서는 「지방재정법」 및 「지방재정법 시행령」과 「지방자치단체 회계관리에 관한 훈령」 및 「구리시 공유재산 및 물품 관리 조례」를 준용한다.<개정 2020.6.1., 2021.11.12.>
제5조 재무상태표 작성기준
제5조(재무상태표 작성기준) ① 재무상태표는 지방공기업의 재무상태를 보고하기 위하여 재무상태표 작성일 현재의 모든 자산, 부채 및 자본을 적정하게 표시하여야 하며, 보고식 또는 계정식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다. ② 자산과 부채는 1년을 기준으로 하여 유동자산과 비유동자산, 유동부채와 비유동부채로 구분하는 것을 원칙으로 하며, 자본은 자본금, 자본잉여금, 자본조정, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금으로 각각 구분한다. ③ 자산, 부채 및 자본은 총액으로 계상함을 원칙으로 하고, 자산의 항목과 부채 또는 자본의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 재무상태표에서 제외하여서는 아니된다. ④ 자본거래에서 발생한 자본잉여금과 손익거래에서 발생한 이익잉여금은 혼동하여 표시하여서는 아니된다. ⑤ 재무상태표에 기재하는 자산과 부채의 항목 배열은 유동성배열법에 따르는 것을 원칙으로 한다. ⑥ 장래 기간의 수익과 관련이 있는 특정비용은 차기 이후의 기간에 배부하여 처리하기 위하여 재무상태표에 자산으로 기재할 수 있다. ⑦ 가지급금 또는 가수금 등의 미결산항목은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시하고, 대조계정 등의 비망계정은 재무상태표의 자산 또는 부채항목
제6조 손익계산서 작성기준
제6조(손익계산서 작성기준) ① 손익계산서는 기업의 경영성과를 명확히 보고하기 위하여 매출총손익, 영업손익, 경상손익과 당기순손익으로 구분하여 표시하며, 보고식으로 당기와 전기를 비교하여 작성한다. 다만, 제조업, 판매업 및 건설업 이외의 지방공기업에 있어서는 매출총손익의 구분표시를 생략할 수 있다. ② 모든 수익과 비용은 그것이 발생한 기간이 정당하게 배분되도록 처리하여야 한다. 다만, 수익은 실현시기를 기준으로 계상하고, 미실현 수익은 당기의 손익계산에 산입하지 아니하는 것을 원칙으로 한다. ③ 수익과 비용은 발생원천에 따라 명확하게 분류하고, 각 수익항목과 이에 관련되는 비용항목을 대응하여 표시하여야 한다. ④ 수익과 비용은 총액으로 기재함을 원칙으로 하고, 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 손익계산서에서 제외하여서는 아니된다.
제7조 외화자산 및 부채의 평가
제7조(외화자산 및 부채의 평가) ① 현금예금, 미수금, 미지급금, 차입금 등의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 재무상태표 작성일 현재의 적절한 환율로 환산한 가액을 재무상태표 가액으로 한다. 전단의 적절한 환율은 「법인세법 시행령」제76조제1항에 따른다. ② 비화폐성 외화자산 및 비화폐성 외화부채는 해당 자산을 취득하거나 해당 부채를 부담한 당시의 적절한 환율을 적용하여 환산한다. ③ 제2항에서 발생한 외화평가이익은 당기의 영업외이익으로 처리하고, 외화평가손실은 당기의 영업외비용으로 처리한다. 다만, 장기화폐성 외화부채와 관련하여 발생하는 외화평가손실과 외화평가이익은 이를 상계하여 그 차액을 외화환산차 또는 외화환산대의 과목으로 하여 자본조정에 기재할 수 있다. 이 경우에는 그 내용을 주석으로 기재한다.
제8조 외환차손익
제8조(외환차손익) 외화자산의 회수 또는 외화부채의 상환 시에 발생하는 차손익은 외환차손익으로 처리하여야 한다.
제9조 보조금 등의 회계처리
제9조(보조금 등의 회계처리) 국비ㆍ도비보조금, 일반회계보조금 또는 그 밖의 보조금을 받았을 경우에는 그 용도에 따라 다음 각 호와 같이 처리하여야 한다. 1. 자본적 지출에 충당하는 경우에는 자본잉여금에 계상하되 그 원천별로 구분하여 표시한다. 2. 수익적 지출 및 결손보전에 충당하는 경우에는 그 원천별로 영업수익 또는 특별이익으로 계상한다.
제10조 장부의 종류
제10조(장부의 종류) 지방공기업은 회계장부를 다음과 같이 두어야 한다. 1. 시행규칙 제22조에 따른 장부 가. 총계정원장 및 계정별보조원장(별지 제1호서식) 나. 자금수입기록부(별지 제2호서식) 다. 자금지출기록부(별지 제3호서식) 라. 수입예산정리부(별지 제4호서식) 마. 지출예산통제원장(별지 제5호서식) 바. 재고자산대장(별지 제6호서식) 사. 유형자산대장(별지 제7호서식) 아. 차입금관리대장(별지 제8호서식) 자. 교부자금관리대장(별지 제9호서식) 차. 합계잔액시산표(별지 제10호서식) 카. 이월예산관리대장(별지 제11호서식) 2. 그 밖의 장부 가. 세입세출외 현금출납부(별지 제12호서식) 나. 유가증권 수급부(별지 제13호서식) 다. 재고자산구입한도액공제부(별지 제14호서식) 라. 그 밖에 관리자가 필요하다고 인정하는 보조장부
제11조 장부의 기록
제11조(장부의 기록) 장부는 결의서, 각종 일계표와 이를 입증하는 증명서류에 따라 정확하고 명료하게 기록하여야 한다.
제12조 장부의 오기정정
제12조(장부의 오기정정) ① 장부의 오기사항은 해당 부분을 붉은 선으로 긋고, 그 우측 또는 윗자리에 정정하여 삭제한 문자를 명료하게 읽을 수 있게 하여야 한다. ② 오기로 인하여 빈칸으로 할 필요가 있을 때에는 해당 부분을 붉은 선으로 긋고, “공란”이라고 붉은 글씨로 명확하게 적는다. ③ 장부가 전면 오기되었거나 공백인 경우에도 제1항 및 제2항에 따른다. ④ 금액은 일부가 오기일지라도 그 금액 전부를 정정하여야 한다. ⑤ 정정부분에는 반드시 정정한 사람이 날인하여야 한다. ⑥ 정정 시에는 약품을 사용하여 지워 없애거나 고쳐 쓸 수 없다.